משיכה מקופות גמל – חשוב לדעת

בשנים האחרונות חלו שינויי חקיקה בתחום החסכון לטווח ארוך – קופות גמל , קרנות פנסיה, ופוליסות לביטוח. מטרת השינויים היא: עדוד חסכון לצורך קצבה לפנסיה.

שני השינויים העיקריים שבוצעו הינם ביטול האפשרות לחסוך בקופ"ג לתקופה של 15 שנים , וביטול האפשרות לקבלת הכספים כסכום חד פעמי פטור ממס , אלא כקצבה בלבד.

בעקבות השינויים הנ"ל שנעשו בפרקי זמן שונים , חלים כללים שונים לגבי אופן קבלת הכספים מקופ"ג או קרנות הפנסיה כפי שיפורט בהמשך . משיכת כספים שלא בהתאם לתקנות גוררת " קנס " בצורת מס בשיעור 35% על כספים שמקורם בקופ"ג הונית , ואם מדובר בכספי קצבה המס יהיה הגבוה בין 35% למס השולי של הנישום.

את החיסכון הפנסיוני ניתן לחלק לארבעה סוגים :

• קופת גמל הונית במעמד עצמאי – קופה בה הכספים נצברים לתשלום חד פעמי והחוסך מפקיד כספים לבד , כלומר ללא השתתפות מעסיק .
• קופת גמל הונית במעמד שכיר – קופה כנ"ל בה מפקיד העובד וכן המעסיק .
• קופת גמל לקצבה במעמד עצמאי – קופה בה הכספים ישולמו כפנסיה חודשית וההפקדות נעשות ע"י העובד בלבד.
• קופת גמל לקצבה במעמד שכיר – קופה כנ"ל בה מפקיד העובד וכן המעסיק

כללי משיכה מקופות גמל במעמד שכיר

כללי המשיכה מקופה הונית במעמד שכיר- תשלום חד פעמי -בהתקיים אחד התנאים שלהלן :

1. בהגיע החוסך לגיל 60 ובוותק של 5 שנים לפחות.
2. במידה ואין לחוסך ולבן/בת זוגו הכנסה מזערית.
3. במידה ויש לחוסך או לקרובו הוצאות רפואיות, למעט הוצאות טיפול בשיניים.
4. במידה ונקבעה נכות של 75% לפחות לחוסך או לקרובו לאחר שהיה לעמית בקופ"ג.
5. לאחר פטירתו – לזכאים .

לגבי כספים שהופקדו עד ה- 01/01/2005 ניתן למשוךגם בהתקיים אחד התנאים שלהלן:

א. בהגיע החוסך לגיל 60 אם פרש מעבודה או צמצם עבודתו בשיעור 50% לפחות.
ב. אם פרש ממקום עבודה ולא החל לעבוד תוך 6 חודשים מיום הפרישה , או שהחל לעבוד אצל
מעסיק שלא משלם עבורו לקופ"ג או לקצבה ועברו 13 חודשים מתחילת עבודתו.

כללי המשיכה מקופ"ג לקצבה במעמד שכיר – בדרך של קצבה – בהתקיים אחד התנאים שלהלן:

1. בהגיע לגיל 60 , ובקרן ותיקה לאשה אם הגיעה לגיל 55 .
2. אם איבד את כושרו לעבוד באופן מלא או חלקי.
3. לאחר פטירתו – לשאיריו הזכאים לכך

כללי המשיכה מקופ"ג לקצבה במעמד שכיר – שלא בדרך של קצבה- תשלום חד פעמי

1. בהתקיים אחד מהתנאים 2-5 המפורטים בכללי המשיכה מקופ"ג הונית במעמד שכיר
( כלומר – הכנסה מזערית / הוצאות רפואיות / נכות / לאחר פטירה )

לגבי כספים שהופקדו עד ה- 01/01/2000 ניתן למשוך בתשלום חד פעמי בהתקיים אחד התנאים שלהלן:

א. בהגיע החוסך לגיל 60 ובוותק של 5 שנים לפחות .
ב. בהגיע החוסך לגיל 60 אם פרש מעבודה או צמצם עבודתו בשיעור 50% לפחות.
ג. אם פרש ממקום עבודה ולא החל לעבוד תוך 6 חודשים או שהחל לעבוד אצל מעסיק
שלא משלם עבורו לקופ"ג או לקצבה ועברו 13 חודשים מתחילת עבודתו.

כללי משיכה מקופות גמל במעמד עצמאי

כללי משיכה מקופ"ג הונית במעמד עצמאי – תשלום חד פעמי – בהתקיים אחד מהתנאים שלהלן:

בהתקיים אחד מהתנאים 2 – 5 המפורטים בכללי המשיכה מקופ"ג הונית במעמד שכיר.( כלומר – הכנסה מזערית / הוצאיות רפואיות / נכות / לאחר פטירה )

לגבי כספים שהופקדו עד ה –31/12/2005 גם בהתקיים אחד התנאים שלהלן :

א. אם עברו 15 שנים לפחות מיום שהחל להפקיד
ב. אם הגיע לגיל 60 ועברו לפחות 5 שנים מיום שהחל להפקיד

לגבי כספים שהופקדו בין ה- 01/01/2006 – 31/12/2007 גם בהתקיים התנאי שלהלן:

אם הגיע לגיל 60 ועברו 5 שנים מיום שהחל להפקיד.

משיכת כספים של עמית שהוא שוטר / סוהר / משרת קבע

ניתן למשוך לאחר 3 חודשים מיום הפרישה ובלבד ששרת לפחות 5 שנים , מי שהיה בקבע ב- 31/12/2002 רשאי למשוך הכספים גם ללא וותק בשרות של 5 שנים.

מה- 01/01/2008 – בוטלה האפשרות להפקיד לקופ"ג הונית.

כללי המשיכה מקופ"ג לקצבה במעמד עצמאי

תשלום בדרך של קצבה

1. בהגיע לגיל 60 , ובקרן ותיקה לאשה אם הגיעה לגיל 55 .
2. אם איבד את כושרו לעבוד באופן מלא או חלקי.
3. לאחר פטירתו – לשאיריו הזכאים לכך

תשלום שלא בדרך של קצבה- תשלום חד פעמי

בהתקיים אחד מהתנאים 2 – 5 המפורטים בכללי המשיכה מקופ"ג הונית במעמד שכיר.
( כלומר – הכנסה מזערית / הוצאיות רפואיות / נכות / לאחר פטירה )

לגבי כספים שהופקדו עד ה- 01/01/2000 בפוליסות שהתחילו לפני ה – 01/05/1997

ניתן למשוך גם כסכום חד פעמי פטור ממס לאחר 15 שנות וותק , או למי שהגיע לגיל 60 לאחר 5 שנות וותק.

חשוב

עמדת רשות המסים היא שמשיכת כספים שלא כדין , לא נחשבת כהכנסה לצורך קבלת ניכויים ,אולם ניתן לקבל בגין הכנסה זו זיכויים ונקודות זיכוי שלא מנוצלות. כדי לנצל אותם באופן אופטימלי יש לתכנן את עיתוי המשיכה ולהנות מהחזרי מס הכנסה לשכירים ועצמאים.