קיבוע זכויות

מיסוי פרישה וקיבוע זכויות

תושב ישראל  שהגיע לגיל פרישה –  גיל 67  לגבר ו 62 לאשה
ומקבל פנסיה זכאי ל "סל פטור" ממס הכנסה
במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה שתחולתו משנת 2012 .
גובה "סל הפטור" – מאות אלפי ₪ (!)
את הפטור ניתן לממש באמצעות ההכנסות הבאות או שילוב ביניהן:

  • כספי פיצויי פרישה.
  • יתרות קצבתיות בקופות גמל, פוליסות תגמולים וקרנות פנסיה.
  • פנסיה חודשית

כספי פיצויי פרישה
פיצויים פטורים עבור 32 שנות עבודה שקדמו לגיל הזכאות הם חלק מתחשיב הפטור.
פיצויים בשל שנות עבודה שלאחר גיל הזכאות זכאים לפטור
בהתאם לסעיף 9 (7א) לפקודת מס הכנסה ואינם פוגעים בפטור הכולל.

יתרות קצבתיות
יתרות שנצברו בקופות גמל, פוליסות ביטוח וקרנות פנסיה
מסווגות ליתרות  הוניות , יתרות קצבתיות ופיצויים.
את היתרות ההוניות ניתן למשוך בפטור ממס ללא פגיעה ביתרת ההון הפטור.
את הפיצויים , בתנאים מסוימים , והיתרות הקצבתיות שיועדו במקור למשיכה בדרך של
קצבה חודשית חייבת במס ניתן למשוך במסגרת סל הפטור.
כללי החישוב לניצול הפטור לכל אחת  מההכנסות שונים בתכלית.
לדוגמא: ניצול פיצויים פטורים גורע מסל הפטור פי 1.35
בהשוואה להיוון פטור של יתרה קצבתית.

פנסיה חודשית
ההכנסה מהפנסיה החודשית ,שלא כמו הכנסה ממשכורת ,
מזכה בקבלת פטור מתוך סל הפטור מכוח סעיף 9א לפקודת מס הכנסה.
המשמעות: הפחתה מהותית בתשלום המס על הפנסיה.

 

קיבוע זכויות
אפשרויות ניצול הפטור בין הפיצויים, יתרות קצבתיות
ופטור קבוע על הפנסיה הן רבות ומגוונות.
כדי להפיק תועלת מירבית  מסל הפטור נדרש ידע מעמיק
בתחום המיסוי, פנסיה ותחשיבים כלכליים.
חישוב הערך הנוכחי של הפטור בכל אחת מהחלופות
חשוב מאד כדי להשוות בין החלופות ולבחור את התמהיל הכדאי ביותר
בהתאם לנתונים האישיים ובכפוף לשיקולי המס.
החלטה מושכלת עשויה לחסוך עשרות ואף מאות אלפי ₪ !

לאחר קבלת ההחלטה יש לקבל את אישור רשויות המס
באמצעות מילוי טופס 161ד- בקשה לקיבוע זכויות.
בטופס יש לציין את הפטור המבוקש עבור היוון פטור
ועבור הפנסיה החודשית לאחר ניצול פיצויי פרישה פטורים.
הואיל ובשנת 2020 ובשנת 2025 צפויות הגדלות של סל הפטור ,
יש לציין בטופס כיצד לחלק את ההגדלות העתידיות
בין היתרות הקצבתיות לפנסיה החודשית.
ההחלטה שנדרשה בהליך קיבוע זכויות הינה חד פעמית
ואינה נתונה לחרטה לאחר 120 ימים מיום שאושרה ע"י מס הכנסה.
ההחלטה שנקבעה במסגרת קיבוע זכויות קבועה לכל החיים.

אבשלום כהן
יועץ מס / יועץ פנסיוני / כלכלן MBA

אם הגעת לגיל פרישה או שאת/ה לקראת פרישה
פנה/פני  אלינו לתכנון מיסוי פרישה
יעוץ ראשוני  ללא תשלום  וללא כל התחייבות.

לקבלת יעוץ ראשוני חינם
התקשר/י 9186 *

או מלא/י פרטים ואנו נשוב אליך בהקדם