מי שהתגורר לפחות שנה בישובים מסוימים זכאי לזיכוי ממס בשעורים של מ- 5% מהכנסתו ועד -25% מהכנסתו.
רשימת הישובים(בדרך כלל ישובי ספר) וגובה הזיכוי מפורטים בלוחות הניכויים המפורסמים על ידי מס הכנסה.
גובה הטבת המס בשנה הראשונה והאחרונה מחושב יחסית למספר חודשי המגורים באותה שנה.
הואיל והזיכוי ניתן רק בחלוף שנת מגורים, הרי שאת הזיכוי בגין השנה הראשונה ניתן לקבל רק במסגרת הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה ולא דרך המעסיק. החל מהשנה השנייה ניתן לקבל את הטבת המס ישירות בתלוש השכר עם הצגת אישור תושב למעסיק.